Cómo emitir una factura de autónomo con IRPF del 15% e IVA del 21%
Los trabajadores autónomos dados de alta en epígrafes profesionales (Sección 2 o Sección 3 del IAE) están obligados a aplicar la retención general del 15% de IRPF cuando facturan a empresas (SL, SA), comunidades de bienes u otros profesionales con domicilio fiscal en España, de acuerdo con el Reglamento del IRPF y el Real Decreto 1619/2012.
Tanto el IVA (21% general) como la retención de IRPF (15%) se calculan siempre sobre la misma Base Imponible neta tras aplicar los descuentos comerciales. Mientras el IVA se suma para ingresarlo posteriormente en el Modelo 303, el IRPF se resta del total de la factura porque será el propio cliente quien lo ingrese a tu cuenta en Hacienda mediante el Modelo 111.
Requisitos obligatorios para que la factura sea válida ante la AEAT
Cada factura debe llevar un número único y correlativo por fecha de expedición (por ejemplo, FAC-2026-001).
Nombre o razón social, NIF/CIF y domicilio fiscal tanto del profesional emisor como del destinatario.
Base imponible detallada por servicio, tipo de IVA repercutido (21%), cuota de IVA y retención del 15%.
Guarda tus copias en PDF y exporta el libro registro en Excel para cuadrar los modelos 303 y 130.
Ejemplo práctico de cálculo sobre 1.000 € de honorarios
Un consultor o desarrollador freelance factura un servicio profesional de 1.000,00 € a una sociedad española: