Requisitos Legales de una Factura en España (Real Decreto 1619/2012)
Para que una factura emitida por un autónomo o empresa en España tenga plena validez contable y tributaria ante la Agencia Tributaria (AEAT), el Reglamento de Facturación exige que incluya de forma obligatoria los siguientes datos:
- Número y serie: Numeración correlativa sin saltos temporales (ej. FAC-2026-001).
- Fecha de expedición: Día exacto en el que se emite el documento.
- Datos completos del emisor: Nombre y apellidos o denominación social, NIF o CIF y domicilio fiscal.
- Datos del destinatario: Nombre/empresa, NIF/CIF y domicilio del cliente.
- Descripción de las operaciones: Desglose claro de los servicios o bienes entregados, precio unitario sin impuestos y descuentos.
- Desglose fiscal: Tipo o tipos de IVA aplicados (21%, 10%, 4%, 0%), cuota tributaria resultante y tipo de retención de IRPF si procede.
¿Cuándo aplicar retención de IRPF (15% o 7%)?
La retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) solo se aplica si eres un autónomo dado de alta en una actividad profesional (Sección 2 de las Tarifas del IAE) y emites tu factura a otra empresa o autónomo residente en España. Si tu cliente es un consumidor final particular (persona física), la factura se emite con IVA pero sin IRPF.
15% Tipo General Profesional
Es el porcentaje habitual para cualquier profesional consolidado. Se resta de la base imponible neta.
7% Tipo Reducido Nuevo Autónomo
Aplicable en el año de inicio de actividad y en los dos ejercicios fiscales siguientes, siempre que no hayas ejercido actividad en los 12 meses previos.
Diferencias entre Factura, Presupuesto, Proforma y Albarán
| Documento | Validez Fiscal | Obligación de Pago | Propósito Principal |
|---|---|---|---|
| Factura | Sí (Obligatoria) | Sí | Acreditar legalmente la venta ante Hacienda. |
| Presupuesto | No | No (Hasta su aceptación) | Oferta económica previa vinculante para el emisor. |
| Factura Proforma | No | No | Borrador formal para anticipos, aduanas o créditos. |
| Albarán | No fiscal | No | Justificar la entrega física de bienes o mercancías. |
Preguntas frecuentes sobre facturación e IRPF
¿Qué requisitos legales debe cumplir una factura en España (RD 1619/2012)? ▼
Una factura válida ante la AEAT debe incluir: número de serie correlativo, fecha de expedición, NIF/CIF y razón social tanto del emisor como del receptor, domicilio fiscal, descripción detallada de operaciones, tipo impositivo de IVA desglosado (21%, 10%, 4%), cuota repercutida y, si procede, porcentaje de retención de IRPF.
¿Cuándo debe un autónomo aplicar retención de IRPF (15% o 7%)? ▼
Debes aplicar retención del 15% de IRPF cuando estés dado de alta en una actividad profesional (Sección 2 o 3 del IAE) y emitas la factura a una empresa, SL o a otro profesional autónomo en España. Los nuevos autónomos pueden aplicar el 7% reducido durante el año de alta y los dos siguientes.
¿Mis datos de facturación o presupuestos se guardan en algún servidor? ▼
No. DocuCalcula opera 100% en local. Puedes guardar tus datos fiscales y logotipo en tu propio navegador mediante IndexedDB local para reutilizarlos en futuras visitas, pero nunca se transmiten a servidores externos ni a terceros.
¿Puedo exportar el libro registro de facturas emitidas a Excel? ▼
Sí. Además de generar y descargar facturas en formato PDF de alta resolución, la herramienta te permite descargar un archivo Excel con todas las facturas emitidas para facilitar tu liquidación trimestral (Modelos 303 y 130).
¿Esta herramienta cumple con VeriFactu (Real Decreto 1007/2023)? ▼
No. Este generador crea documentos PDF orientados a presupuestos, facturas proforma, albaranes, simulaciones fiscales de IVA/IRPF y borradores de factura según el RD 1619/2012, pero no genera registros encadenados con hash ni código QR verificable para la AEAT. Cuando tu actividad quede obligada a VeriFactu (calendario previsto en 2027), deberás usar un programa homologado o la aplicación oficial de la Agencia Tributaria para facturas definitivas.